银行存款日记账的核对方法

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的银容一是银行存款日记账与 银行存款收付款凭证亘相核对做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对做到账账相符。

账证核对

收付凭证是登记银行存款日记账的依据账目和凭证应该是完全一致的但是在 记账过程中由于各种原因往往会发生重记漏记记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行检查项目主要是:

1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

账账核对

银行存款日记账是根据收付凭证逐项。日记账是一笔一笔地记记录次数多难免会发错应立即加以更正做到账账相符。

账实核对

企亊业単位在银行中的存款实有数是通过银行对账単来反映的所以照实核对是银行存治疗失神性癫痫方法款日记账定期与银行对账単核对&sbq太原儿童癫痫病医院uo;至少每月一次这是出纳人员的一 项重要日常工作。

理论上讲银行存款日记账的记录对银行开出的银行存款对账単无论是发生额还是期末余额都应是完o山西治癫痫病的医院;重记银行对账単串户等这种错误应由双方及时查明原因予以更正。二是有未达账项。未达账项是指由于期末银行 估算凭证传递时间的差异而造成的银行与开户治疗癫痫去哪里好単位之间一方入账另一方尚未入账 的账项。无论是记录有误还是有未达账项都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的银行存款对账単进行逐笔核对才能发现。

具体做法是出纳人员癫痫病能否根治根据银行提供的对账単同自己的银行存款日记账进行核对核对时需要对凭证的种类编号摘要记账方向金额记账日期等内容进行逐项核对凡是对账単与银行存款日记账记录内容相小孩癫痫病的治疗方法同的可用在对账単和日记账上分别标示以查明该笔业务核对一致;若有未达账项应编制银行存款余额调节表进行调节使双方余额相等。